L’impôt sur le revenu en Andorre : barèmes, taux et comparatif avec la France
Découvrez pourquoi de plus en plus de Français s’intéressent à l’impôt sur le revenu en Andorre. Barème ultra-compétitif, fiscalité claire, et taux plafonné à 10 % : la Principauté attire autant les entrepreneurs que les retraités. Mais qui peut vraiment en profiter ? À quelles conditions ? Et comment cela se compare-t-il avec le système français ? On fait le point complet, chiffres à jour à l’appui.
La Principauté est souvent perçue comme un territoire fiscalement accueillant, notamment grâce à son système simple, transparent, et à ses taux d’imposition parmi les plus bas d’Europe. Mais derrière cette réputation flatteuse se cachent des règles précises qu’il est essentiel de comprendre avant de s’y installer ou d’y générer des revenus. Que vous soyez futur résident fiscal andorran, travailleur transfrontalier ou simple investisseur étranger, cet article vous guide à travers les barèmes actualisés de l’impôt IRPF Andorre, les spécificités de l’impôt non-résident, et les différences majeures avec le système français.
Définition de l’impôt sur le revenu en Andorre
Comme dans la majorité des pays, l’impôt sur le revenu en Andorre s’applique aux revenus perçus par des personnes physiques. Cela inclut notamment les salaires, revenus locatifs, dividendes, pensions de retraite, ou encore les bénéfices issus d’activités économiques.
La grande particularité andorrane réside dans son taux faible et son barème simple. Ici, pas de dizaines de tranches fiscales ou de mécanismes complexes. Le système est conçu pour être accessible, aussi bien pour les particuliers que pour les entrepreneurs.
En Andorre, l’impôt sur le revenu est officiellement désigné sous le nom d’IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques). Il a été introduit relativement tard (en 2015), ce qui explique en partie la perception de l’Andorre comme un pays à avantages fiscaux très compétitifs.
Qui est concerné par l’impôt IRPF Andorre ?
L’impôt IRPF Andorre concerne toutes les personnes physiques résidentes fiscales dans la Principauté.
Pour être considéré comme résident fiscal en Andorre, il faut remplir au moins l’un des deux critères suivants :
Avoir en Andorre le centre principal de ses activités économiques ou de ses intérêts vitaux.
Ces critères doivent être analysés avec précaution, notamment dans un contexte international, en tenant compte des conventions fiscales et des règles applicables dans le pays d’origine.
À noter : l’IRPF s’applique uniquement aux résidents fiscaux. Les personnes travaillant en Andorre mais résidant en France ou en Espagne (par exemple les frontaliers) ne relèvent pas de ce régime mais du régime d’impôt non-résident, que nous détaillerons plus bas.
Barème et taux d’imposition en 2026 pour les résidents fiscaux
Les gains issus de salaires
Le barème de l’impôt sur le revenu Andorre en 2026 reste inchangé par rapport aux années précédentes et se décline en trois tranches progressives :
0 % pour les revenus jusqu’à 24 000 euros
5 % entre 24 001 et 40 000 euros
10 % pour un revenu de 40 000 euros et plus
🔎 Exemple concret :
Un résident fiscal dont le revenu annuel est de 35 000 €
0 % sur les 24 000 € premiers → 0 €
5 % sur les 11 000 € suivants → 550 €
👉 Impôt total : 550 €
Un résident fiscal dont le revenu annuel est de 60 000 €
0 % sur les 24 000 € premiers → 0 €
5 % sur les 16 000 € suivants → 800 €
10 % sur les 20 000 € suivants → 2 000 €
👉 Impôt total : 2 800 €
Ce système fiscal attire de plus en plus ceux qui envisagent de vivre en Andorre pour alléger leur charge fiscale, sans renoncer à un cadre de vie sûr et agréable.
Gains en capital, dividendes et autres revenus imposables
L’IRPF ne se limite pas aux salaires. Il peut également concerner :
- les plus-values immobilières (vente d’un bien, d’un terrain…),
- les revenus de location,
- les intérêts et produits financiers,
- ainsi que les dividendes, selon leur origine.
Concernant les dividendes :
- les dividendes distribués par une société andorrane à une personne physique résidente fiscale en Andorre bénéficient, dans le régime standard, d’une exonération d’IRPF,
- les dividendes provenant d’une société étrangère perçus par un résident fiscal andorran doivent être analysés au cas par cas, en fonction des conventions fiscales applicables et de la structuration retenue.
Les plus-values à long terme sont en principe imposées à 10 %, avec des exonérations possibles en cas de réinvestissement ou de durée de détention.
Créer une société en Andorre à des fins patrimoniales est une stratégie courante pour structurer la détention d’actifs, organiser la perception de dividendes et préparer la transmission de patrimoine, dans un cadre fiscal encadré et sécurisé.
L’IRNR : L’impôt non-résident en Andorre, comment ça fonctionne ?
L’IRNR (Impost sobre la Renda dels No Residents) concerne les personnes physiques non résidentes fiscales en Andorre mais qui y perçoivent des revenus.
Sont notamment concernés :
- les consultants ou experts intervenant ponctuellement en Andorre,
- les dirigeants étrangers percevant une rémunération d’une société andorrane,
- les artistes, formateurs, intervenants indépendants,
- les travailleurs frontaliers.
Contrairement à l’IRPF, l’IRNR est un impôt à taux fixe de 10 %, appliqué sur le revenu brut, sans barème progressif ni abattement.
Dans certains cas, les conventions fiscales internationales peuvent limiter ce droit d’imposition, ou attribuer l’imposition au pays de résidence.
C’est notamment le cas lorsque :
- l’activité est considérée comme exercée principalement hors d’Andorre,
- ou que le lien économique avec la Principauté est jugé insuffisant.
En pratique : beaucoup de situations relèvent d’une zone grise (missions ponctuelles, direction effective, facturation via société étrangère, etc.) qui nécessite une analyse au cas par cas pour éviter une double imposition ou une requalification.
Quelle est la comparaison entre l’impôt sur le
revenu français et celui d’Andorre ?
Chaque État fixe ses propres critères.
Voici quelques exemples utiles pour mieux comprendre :
France
Seuil d’imposition :
11 498 €
Taux marginal d’imposition :
Jusqu’à 45 %
Plus-values immobilières :
Jusqu’à 36,2 %
Dividendes :
Flat tax à 30 %
Andorre
Seuil d’imposition :
24 001 €
Taux marginal d’imposition :
10 %
Plus-values immobilières :
10 % avec abattements
Dividendes :
0 %
Ce tableau illustre pourquoi l’expatriation en Andorre séduit de nombreux contribuables, notamment les chefs d’entreprise ou les retraités fortunés.
Les conventions de double imposition en vigueur
Elles concernent les résidents fiscaux de deux pays. Ce sont des accords signés pour éviter que deux taxes similaires affectent le même revenu dans une même période. La Principauté d’Andorre compte actuellement huit conventions de non-imposition avec les pays suivants :
- la France,
- Malte,
- l’Espagne,
- le Liechtenstein,
- le Luxembourg,
- les Émirats arabes unis,
- le Portugal,
- Chypre.
La convention franco-andorrane de 2015 protège les contribuables français devenus résidents fiscaux en Andorre contre toute double imposition sur leurs revenus d’origine française. C’est un élément rassurant pour ceux qui souhaitent changer de statut fiscal tout en conservant des liens économiques avec la France.
Conclusion : ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur le revenu en Andorre
Avec une fiscalité simple, transparente et des taux parmi les plus bas d’Europe, l’impôt sur le revenu en Andorre séduit autant les indépendants que les investisseurs en quête d’optimisation.
Que vous envisagiez une installation durable ou que vous soyez simplement concerné par l’impôt non-résident, comprendre le fonctionnement de l’IRPF Andorre est essentiel pour éviter les pièges et maximiser vos avantages. Vous pensez que ce régime pourrait s’appliquer à votre situation ?
C’est peut-être le moment d’agir : les démarches peuvent être longues, et une bonne planification fiscale fait toute la différence.
Contactez dès maintenant un expert pour évaluer votre situation.
