La TVA en Andorre (IGI) :
guide complet sur l’IGI, les taux et son fonctionnement
La TVA en Andorre, appelée IGI (Impôt Général Indirect), affiche un taux général de seulement 4,5 %, parmi les plus faibles d’Europe. Découvrez comment elle fonctionne, quels sont les taux applicables et comment effectuer le calcul de votre TVA en Andorre, montant HT ou TTC, grâce à notre simulateur.
Qu’est-ce que la TVA en Andorre (IGI) ?
La TVA en Andorre porte le nom d’IGI, pour Impôt Général Indirect (Impost General Indirecte en catalan). Instauré en 2013, il a remplacé les anciennes taxes indirectes par un système unique et lisible. Si les francophones parlent de « TVA en Andorre », c’est simplement par habitude : le mécanisme est identique à celui de la TVA française ou espagnole — un impôt sur la consommation, collecté par les entreprises mais supporté in fine par le consommateur. La seule vraie différence tient au niveau des taux.
La TVA en Andorre s’applique à trois grandes catégories d’opérations réalisées sur le territoire :
- les livraisons de biens effectuées par un professionnel ;
- les prestations de services rendues par un professionnel ;
- les importations de biens entrant en Andorre.
Le taux général de la TVA en Andorre s’établit à 4,5 %, contre 20 % en France et 21 % en Espagne. Cet écart n’est pas anecdotique : il se répercute directement sur les prix à la consommation et constitue l’un des piliers de l’attractivité commerciale andorrane.
Comment fonctionne la TVA en Andorre ?
Le mécanisme de la TVA en Andorre est identique à celui de la TVA française. L’entreprise collecte l’IGI sur ce qu’elle facture, paie l’IGI sur ses achats professionnels, et reverse périodiquement à l’administration la différence entre les deux. Elle n’agit donc que comme collecteur : la charge finale est supportée par le consommateur, seul à ne pouvoir rien déduire.
En pratique, ce suivi relève du service comptable ou de votre gestionnaire. Ce qui compte pour un dirigeant, c’est surtout de connaître le bon taux à appliquer.
Quels sont les taux de TVA en Andorre ?
| Taux | Dénomination | Principales applications |
|---|---|---|
| 0 % | Taux super-réduit | Soins de santé, enseignement, location de logement, certaines opérations d'assurance |
| 1 % | Taux réduit | Produits alimentaires (hors alcool), eau, animaux vivants, plantes et graines, livres, journaux et revues |
| 2,5 % | Taux spécial | Transport de personnes (organisme public), musées, théâtres, galeries d'art, parcs thématiques, objets d'art et de collection |
| 4,5 % | Taux général | Toutes les opérations non visées par un autre taux |
| 9,5 % | Taux majoré | Services bancaires et financiers |
Comment calculer l’IGI en Andorre ?
Le calcul de la TVA en Andorre est simple : le montant d’IGI s’obtient en appliquant le taux applicable au prix hors taxes. Trois situations se présentent selon que vous partiez du HT, du TTC, ou d’une facture combinant plusieurs taux.
Calcul de la TVA andorrane du HT vers le TTC
C’est le cas le plus courant. Multipliez le montant hors taxes par le taux d’IGI applicable, puis additionnez le résultat au HT.
Exemple au taux général : 2 500 € HT × 4,5 % = 112,50 € d’IGI, soit 2 612,50 € TTC.
Calcul inverse : retrouver le montant HT
Pour effectuer le calcul dans l’autre sens et retrouver le HT à partir d’un prix TTC, divisez par le coefficient correspondant au taux : 1,045 au taux général, 1,01 au taux réduit, 1,025 au taux spécial et 1,095 au taux majoré.
Exemple : 2 612,50 € TTC ÷ 1,045 = 2 500 € HT.
Calcul sur une facture à taux multiples
Le seul cas qui demande de l’attention est la facture mixte, lorsqu’une même opération combine plusieurs taux. Un traiteur facturant des denrées (1 %) et une prestation de service (4,5 %) doit ventiler chaque base et faire apparaître distinctement les deux taux sur la facture.
Simulateur de calcul de TVA en Andorre
Simulateur TVA (IGI) en Andorre
Obligations des entreprises
Est assujettie à la TVA en Andorre toute personne physique ou morale exerçant une activité économique dans le pays de manière indépendante et habituelle : sociétés, indépendants, professions libérales et importateurs.
L’assujettissement suppose une immatriculation auprès du Departament de Tributs i de Fronteres, qui attribue un numéro de registre fiscal (NRT) devant figurer sur toutes les factures.
Un régime de franchise existe pour les très petites structures sous un certain seuil de chiffre d’affaires : elles ne facturent pas d’IGI, mais ne peuvent pas non plus déduire celui qu’elles supportent — un arbitrage à faire au cas par cas, notamment si l’activité suppose des investissements importants.
La déclaration s’effectue par voie électronique selon une périodicité mensuelle, trimestrielle ou semestrielle fixée d’après le chiffre d’affaires, et reste obligatoire même en l’absence d’opérations sur la période. L’entreprise doit par ailleurs tenir ses registres d’IGI et conserver ses factures. Des obligations généralement confiées à un cabinet de comptabilité en Andorre.
Échanges entre l’Andorre et l’Union européenne
L’Andorre n’étant pas membre de l’Union européenne, il n’existe pas de numéro de TVA intracommunautaire andorran et les flux de marchandises sont traités en import/export, avec formalités douanières.
Ce sujet obéit à des règles spécifiques : consultez notre guide dédié à la TVA intracommunautaire avec l’Andorre.